Wissen
Glossar
Wichtige Begriffe aus Steuer, Recht und Wirtschaft – verständlich erklärt.
A
Abgabenordnung
Die Abgabenordnung ist das Mantelgesetz im deutschen Steuerrecht und regelt das Verfahren der Erhebung und Verwaltung von Steuern.
Abschreibungen
Steuerliche Abschreibungen reduzieren die Steuerlast von Unternehmen, indem sie den Wertverlust ihrer Vermögenswerte über die Nutzungsdauer verteilen.
Abzugsverbot
Abzugsverbote hindern die steuerliche Abzugsfähigkeit bestimmter Ausgaben vom steuerpflichtigen Einkommen.
Anlagevermögen
Das Anlagevermögen sind die langfristigen Vermögenswerte des Unternehmens, die dauerhaft dem Geschäftsbetrieb dienen.
Aufsichtsrat
Der Aufsichtsrat ist das Kontrollorgan über die Geschäftsführung einer Gesellschaft und überwacht deren Tätigkeit.
Außensteuergesetz
Das Außensteuergesetz betrifft grenzüberschreitende Sachverhalte und verhindert Steuervermeidung durch Verlagerung ins Ausland.
B
Bauabzugsteuer
Die Bauabzugsteuer ist die Quellensteuer im Baugewerbe, die der Auftraggeber bei Bauleistungen einbehält und ans Finanzamt abführt.
Bemessungsgrundlage
Die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer ist das zu versteuernde Einkommen, auf das der Steuersatz angewendet wird.
Beschränkte Steuerpflicht
Beschränkt steuerpflichtig sind natürliche Personen, die weder ihren Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben, aber inländische Einkünfte erzielen.
Betriebliche Veranlassung
Betriebliche Veranlassung liegt vor, wenn ein objektiv nachvollziehbarer Zusammenhang zur betrieblichen Tätigkeit besteht – Voraussetzung für den Betriebsausgabenabzug.
Betriebsaufspaltung
Die Betriebsaufspaltung führt dazu, dass steuerlich zwei Unternehmen vorliegen: ein Besitzunternehmen und ein Betriebsunternehmen.
Betriebsausgaben
Betriebsausgaben sind Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind und die Steuerlast für Unternehmen reduzieren.
Betriebsprüfung
Bei einer Betriebsprüfung werden die steuerlichen Verhältnisse eines Unternehmens durch das Finanzamt geprüft und überprüft.
Betriebsvermögen
Zum Betriebsvermögen gehören Wirtschaftsgüter, die dem Betrieb dienen und in der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen werden.
Bilanz
Die Bilanz bietet den Überblick über die finanzielle Situation des Unternehmens zu einem bestimmten Stichtag – Aktiva gegenüber Passiva.
BMF-Schreiben
BMF-Schreiben sind Verwaltungsanweisungen des Bundesfinanzministeriums an die Finanzbehörden zur einheitlichen Rechtsanwendung.
Buchführungspflicht
Die Buchführungspflicht verpflichtet Kaufleute und bestimmte Unternehmen, Bücher zu führen und einen Jahresabschluss aufzustellen.
Buchwert
Der Buchwert ist der in der Bilanz ausgewiesene Wert eines Wirtschaftsguts nach Abzug der bisherigen Abschreibungen.
D
Doppelbesteuerungsabkommen
Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist ein völkerrechtlicher Vertrag zwischen zwei Staaten, der das Besteuerungsrecht bei grenzüberschreitenden Sachverhalten aufteilt.
E
Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist eine direkte Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen und die bedeutendste Steuer im deutschen Steuersystem.
Einkünfte aus Kapitalvermögen
Einkünfte aus Kapitalvermögen umfassen Erträge aus Kapitalanlagen wie Dividenden, Zinsen und Gewinne aus Wertpapierverkäufen.
Entnahme
Entnahmen dienen dazu, private Nutzungen von Betriebsvermögen steuerlich zu erfassen und dem Privatvermögen zuzurechnen.
F
Firmenwagenbesteuerung
Durch die Firmenwagenbesteuerung wird der geldwerte Vorteil aus der privaten Nutzung eines Firmenwagens als Einkommen des Arbeitnehmers erfasst.
Freibetrag
Ein Freibetrag ist ein Betrag, der von der steuerpflichtigen Bemessungsgrundlage abgezogen wird, bevor der Steuersatz angewendet wird.
G
Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer auf den Gewerbeertrag von Gewerbebetrieben und die wichtigste Steuereinnahme der Kommunen.
Gewinnermittlung
Die Gewinnermittlung bestimmt den steuerpflichtigen Gewinn eines Unternehmens – entweder durch Betriebsvermögensvergleich (Bilanzierung) oder Einnahmen-Überschuss-Rechnung.
GmbH
Die GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist die häufigste Kapitalgesellschaft in Deutschland mit einer Haftungsbeschränkung auf das Gesellschaftsvermögen.
H
Holding
Eine Holding ist eine Muttergesellschaft, die Anteile an anderen Gesellschaften hält und diese strategisch steuert.
J
Jahresabschluss
Der Jahresabschluss umfasst Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie ggf. Anhang und Lagebericht und gibt Auskunft über die wirtschaftliche Lage.
K
Kapitalgesellschaft
Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) sind juristische Personen, deren Haftung auf das Gesellschaftsvermögen beschränkt ist.
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer ist die Ertragsteuer auf das Einkommen von Kapitalgesellschaften und beträgt in Deutschland pauschal 15 %.
L
Lohnsteuer
Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer, die vom Arbeitgeber direkt vom Arbeitslohn einbehalten und abgeführt wird.
Liquidität
Liquidität bezeichnet die Fähigkeit eines Unternehmens, seinen Zahlungsverpflichtungen fristgerecht nachzukommen.
N
Nachfolgeplanung
Die Nachfolgeplanung regelt die steueroptimale Übertragung von Unternehmen oder Vermögen auf die nächste Generation.
P
Personengesellschaft
Personengesellschaften (OHG, KG, GbR) werden steuerlich transparent behandelt – Gewinne werden direkt den Gesellschaftern zugerechnet.
R
Rückstellung
Rückstellungen sind Verbindlichkeiten ungewisser Höhe oder Fälligkeit, die bilanziell als Aufwand erfasst werden.
S
Solidaritätszuschlag
Der Solidaritätszuschlag ist eine Ergänzungsabgabe zur Einkommen- und Körperschaftsteuer, die seit 2021 für die meisten Steuerpflichtigen entfallen ist.
Steuerberatung
Steuerberatung umfasst die Beratung und Vertretung von natürlichen und juristischen Personen in steuerlichen Angelegenheiten.
U
Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) ist eine indirekte Steuer auf den Umsatz von Lieferungen und Leistungen. Der Regelsteuersatz beträgt 19 %.
V
Verlustverrechnung
Die Verlustverrechnung ermöglicht es, steuerliche Verluste mit Gewinnen zu verrechnen – entweder im selben Jahr oder durch Verlustvortrag bzw. -rücktrag.
Vorsteuer
Die Vorsteuer ist die vom Unternehmer gezahlte Umsatzsteuer auf Eingangsleistungen, die er vom Finanzamt zurückfordern kann.
W
Werbungskosten
Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit oder anderen Einkünften.
Z
Zufluss-Abfluss-Prinzip
Das Zufluss-Abfluss-Prinzip besagt, dass Einnahmen im Zeitpunkt des Zuflusses und Ausgaben im Zeitpunkt des Abflusses steuerlich erfasst werden.
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